Co to jest ulga na CSR?
Ulga na CSR to rodzaj preferencji podatkowej, przeznaczonej dla przedsiębiorców, którzy realizują działania z zakresu społecznej odpowiedzialności biznesu (Corporate Social Responsibility). W szczególności dotyczy ona aktywności związanych z promocją i wspieraniem sportu, kultury, szkolnictwa wyższego oraz nauki. Z ulgą CSR, 2024 rok dla firm angażujących się w odpowiedzialne działania społeczne może wiązać się z pomniejszoną wysokością podatku.
Jak działa ulga na CSR?
Ulga na CSR jest atrakcyjnym mechanizmem finansowego wsparcia, który pozwala na dodatkowe odliczenie kosztów sponsoringu od podstawy opodatkowania. Przedsiębiorca, który przeznaczy na sponsoring np. 1 mln zł, może obniżyć swoje zobowiązania podatkowe na dwa sposoby: po pierwsze, cała kwota wydatku jest zaliczana do kosztów uzyskania przychodów, co przy stawce CIT 19% daje oszczędność podatkową w wysokości 190 tys. zł. Po drugie, ulga CSR pozwala dodatkowo odliczyć 50% tych kosztów, co generuje dodatkową korzyść podatkową w wysokości 95 tys. zł. Łącznie więc przedsiębiorca zaoszczędzi na podatku 285 tys. zł, co stanowi 28,5% poniesionego wydatku. Istotnym warunkiem skorzystania z tego rodzaju preferencji podatkowej jest jednak to, aby suma odliczeń nie przekroczyła rocznego dochodu ubiegającego się o nią podatnika.
Kto może ubiegać się o ulgę na CSR?
Płatnicy podatku dochodowego PIT, rozliczający się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym oraz CIT, przy rozliczeniu rocznym mogą korzystać z ulgi CSR. Przepisy wskazują jednak, że w tym drugim przypadku uldze nie podlegają przychody z zysków kapitałowych. Mechanizm ten jest więc dostępny dla różnych grup firm, w tym spółek osobowych czy przedsiębiorców prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą.
Jakie działania kwalifikują się do ulgi na CSR?
Do rozliczenia w ramach ulgi CSR kwalifikują się wszelkie działania wspierające aktywność sportową, kulturalną czy edukacyjną. Mogą one ogniskować się wokół lokalnej społeczności, poprzez wsparcie np. miejscowych drużyn sportowych czy szkół lub być realizowane na skalę ogólnopolską. Istotne, aby ponoszone w związku z nimi koszty były odpowiednio ewidencjonowane, a następnie przestawione właściwemu organowi podatkowemu w zeznaniu rocznym.
Korzyści płynące z ulgi na CSR dla przedsiębiorstw
Ulga na CSR zapewnia sięgającym po nią firmom nie tylko zysk finansowy. Ważną korzyścią, związaną z działaniami odpowiedzialnymi społecznie jest także budowanie pozytywnego wizerunku na rynku. Prezentowana w ten sposób wrażliwość na otoczenie sprawia, że przedsiębiorstwa zyskują zaufanie kontrahentów i partnerów, co przekłada się na większą dojrzałość całego ekosystemu biznesowego. Ulga CSR działa również jako czynnik promujący działania prospołeczne – nie tylko premiuje organizacje, które angażują się w działalność tego rodzaju, ale stanowi również zachętę dla tych, które dopiero taką aktywność rozważają.
Proces uzyskania ulgi na CSR
Rozliczenie ulgi CSR możliwe jest w ramach zeznania podatkowego za rok, w którym wydatkowane zostały środki na działania związane z obszarem społecznej odpowiedzialności biznesu. Aby to zrobić należy w terminie składania zeznania podatkowego dostarczyć do urzędu skarbowego precyzyjną dokumentację poniesionych kosztów.
Ulga CSR – przykład
Istnieje szereg działań, które mogą zostać uwzględnione w ramach rozliczenie ulgi CSR. Przykłady takich aktywności obejmują m.in.:
- sponsoring lokalnej drużyny sportowej,
- sfinansowanie zawodów,
- organizacja wydarzenia kulturalnego,
- wsparcie instytucji kultury,
- zakup sprzętu (sportowego, edukacyjnego itd.) do wybranej placówki,
- ufundowanie stypendium dla utalentowanych uczniów,
- pokrycie kosztów edukacji pracownika.
Jak Ayming wspiera w uzyskaniu ulgi na CSR?
Firmy, które nie dysponują wiedzą czy zasobami, aby zająć się rozliczeniem ulgi we własnym zakresie, mogą skorzystać z doświadczenia specjalistów. Ayming wspiera współpracujące ze sobą podmioty w rozliczeniu ulgi CSR, towarzysząc im na każdym etapie procesu.
Jednym z podstawowych obszarów współpracy jest analiza sytuacji bieżącej danej firmy i bazujące na niej doradztwo w kontekście optymalnego finansowania działalności odpowiedzialnej społecznie. Specjaliści Ayming estymują potencjał przedsiębiorstwa, jeśli chodzi o ulgę CSR. Kolejnym etapem jest wsparcie konsultacyjne, księgowe czy reprezentowanie firmy w komunikacji z organami podatkowymi.
Ayming działa w oparciu o aktualne regulacje, najnowszą wiedzę, obowiązujące przepisy czy interpretację orzecznictwa. Przekłada się to na gwarancję bezpieczeństwa realizowanych na rzecz klienta działań.
Co nas wyróżnia?
Ayming posiada wieloletnie (sięgające blisko czterech dekad) międzynarodowe doświadczenie w realizacji projektów związanych z rozliczaniem ulg proinnowacyjnych. Eksperci firmy to nie tylko osoby zajmujące się kwestiami finansowymi, ale także inżynierowie, naukowcy, prawnicy czy doradcy podatkowi. Interdyscyplinarny zespół, wszechstronne zaplecze oraz specjalistyczny know-how pozwalają zapewnić klientom komplementarne wsparcie na każdym etapie procesu rozliczenia ulgi: księgowe, prawne, techniczne oraz naukowe.
